La fiscalité à Madère : le guide à jour
Régimes actuels (IFICI, ex-RNH), zone franche MIBC, visas, NIF et convention France-Portugal.
Mis à jour le
La fiscalité à Madère est celle du Portugal, avec des spécificités propres à cette région autonome. Deux dispositifs concentrent l'attention : le régime IFICI (qui a remplacé le RNH pour les nouveaux résidents) et la zone franche MIBC pour les entreprises. Ce guide fait le panorama à jour et vous renvoie vers nos fiches détaillées pour chaque régime.
Informations générales, non contractuelles. La fiscalité évolue vite et dépend de chaque situation. Cette page ne constitue pas un conseil fiscal : vérifiez toujours l'état du droit auprès de l'administration fiscale portugaise (Autoridade Tributária) et consultez un professionnel avant toute décision.
- Cadre
- Portugais
- avec des spécificités régionales
- Résidents
- IFICI
- l'ex-RNH est fermé
- Sociétés
- IS ~5 %
- MIBC, licences jusqu'à fin 2026
- Installation
- UE libre
- sinon visa D7 / D8
Comprendre la fiscalité à Madère
Première chose à savoir : Madère n'est pas un pays, mais une région autonome du Portugal. On y applique donc la fiscalité portugaise (impôt sur le revenu IRS, impôt sur les sociétés IRC, TVA), avec quelques aménagements régionaux et, surtout, le régime particulier de la zone franche. Le cadre général reste celui de l'Union européenne.
Madère est-elle un paradis fiscal ?
Non, pas au sens strict. Madère est une région du Portugal et de l'Union européenne. Ses résidents paient l'impôt portugais, et les sociétés y sont soumises aux règles européennes sur les aides d'État. Trois dispositifs alimentent pourtant la réputation de l'île.
- La Zona Franca da Madeira (MIBC). Les sociétés agréées bénéficient d'un IRC réduit à 5 %, sous conditions d'emplois créés sur l'île et de substance réelle. Les nouvelles licences sont possibles jusqu'au 31 décembre 2026, et le Parlement portugais a voté en novembre 2025 le maintien du taux de 5 % jusqu'en 2033 pour les sociétés licenciées d'ici là.
- Le contrôle européen. Le 4 décembre 2020, la Commission européenne a conclu que l'ancien régime n'avait pas été appliqué conformément aux conditions approuvées. Des emplois situés hors de Madère, voire hors de l'Union, et des temps partiels comptés comme des temps pleins avaient gonflé l'avantage.
- Un impôt régional plus bas. Dans le budget régional 2026, l'écart de 30 % avec les taux nationaux s'applique à toutes les tranches de l'IRS. Le taux général de l'IRC tombe à 13,3 % contre 19 % sur le continent.
Pour un particulier, l'avantage reste donc modeste et légal, loin d'une fiscalité nulle. Pour une société, tout dépend de la substance qu'elle déploie. Le détail est sur la page MIBC, et la comparaison avec le continent sur Madère vs Portugal continental. Sources : la décision de la Commission du 4 décembre 2020, le vote du Parlement portugais et le budget régional 2026.
Régimes, visas et démarches
★ Le régime IFICI (l'après-RNH)
Le RNH est fermé aux nouveaux arrivants depuis 2024. L'IFICI le remplace, ciblé sur la recherche, l'innovation et les professions qualifiées. Il vise surtout les salariés et indépendants exerçant une activité éligible, avec une imposition des revenus concernés autour de 20 %. Attention : contrairement au RNH, les pensions de retraite ne sont plus exonérées, ce qui change la donne pour les retraités. L'éligibilité s'apprécie au cas par cas et se prépare en amont de l'installation.
★ La zone franche de Madère (MIBC)
L'atout spécifique de l'île : un impôt sur les sociétés réduit (~5 %) pour les entreprises éligibles, sous conditions strictes de substance, encadré par l'UE. Il s'adresse aux sociétés qui exercent une réelle activité internationale et acceptent des obligations concrètes : création d'emplois locaux, investissement minimal, bureau et agrément préalable. Le taux réduit s'applique dans des plafonds liés à la substance déployée, au-delà desquels le taux de droit commun reprend. Les nouvelles licences sont acceptées jusqu'au 31 décembre 2026, et le Parlement portugais a voté en novembre 2025 le maintien du taux de 5 % jusqu'en 2033 pour les sociétés licenciées d'ici là.
Les visas pour s'installer
Les Européens s'installent librement (simple enregistrement). Les non-UE utilisent le visa D7 (retraités, revenus passifs) ou le visa D8 (nomades digitaux, travail à distance). Le D7 vise les personnes disposant de revenus réguliers et stables (pension, loyers, dividendes) suffisants pour vivre sans travailler sur place. Le D8, plus récent, cible les nomades et télétravailleurs employés ou clients hors du Portugal, sur justificatif de revenus d'activité. Dans les deux cas, il faut aussi un logement à Madère et une couverture santé. Le visa ouvre ensuite droit à un titre de séjour renouvelable.
Les démarches de base
Avant tout régime : obtenir un NIF (numéro fiscal), indispensable à toute démarche, puis le certificat d'enregistrement (certificado de registo) pour les résidents européens. Le NIF est un numéro à neuf chiffres exigé pour ouvrir un compte, signer un bail, acheter un bien ou souscrire un abonnement. On peut l'obtenir avant même de s'installer. Le certificado de registo, lui, se demande à la mairie après trois mois de présence pour les citoyens de l'UE et officialise la résidence. Ces deux formalités conditionnent l'accès à l'IFICI comme au reste.
Éviter la double imposition
Question centrale pour un Français qui s'installe : ne pas payer l'impôt deux fois. La convention fiscale entre la France et le Portugal règle ce point en répartissant le droit d'imposer selon la nature des revenus (salaires, pensions, revenus fonciers, dividendes). Concrètement, certains revenus restent imposables en France (comme les loyers d'un bien situé en France), d'autres le deviennent au Portugal une fois la résidence fiscale transférée. Le point qui piège le plus les nouveaux arrivants est la date exacte de ce transfert et la gestion de l'année de départ, souvent partagée entre les deux pays. Bien la comprendre évite les mauvaises surprises. Le détail, cas par cas, est sur notre page convention France-Portugal.
Madère est-elle plus avantageuse que le continent ?
Sur le papier, Madère ajoute au cadre portugais le levier du MIBC, absent du continent, et quelques ajustements régionaux (dont des taux de TVA régionaux légèrement inférieurs à ceux du continent). Mais l'avantage réel dépend fortement du profil (particulier, retraité, société) et de l'activité : pour un simple résident salarié, la différence avec Lisbonne ou Porto reste marginale, tandis qu'une société éligible au MIBC peut y trouver un intérêt net. Il faut aussi mettre en balance l'insularité, le coût des liaisons et un marché de l'emploi plus étroit. Nous comparons les deux options, chiffres et cas concrets à l'appui, sur notre page Madère vs Portugal continental. Pour le volet coût de la vie et cadre au quotidien, voir notre guide vivre à Madère, et pour l'achat, notre section immobilier.
Si votre hésitation ne porte pas sur le Portugal mais sur l'archipel lui-même, l'arbitrage change de nature : la ZEC canarienne descend à 4 % d'IS mais impose un investissement minimum et un plancher d'emplois, l'IGIC canarien est à 7 % quand la TVA madérienne est à 22 %, et la loi Beckham espagnole s'ouvre plus largement que l'IFICI. Nous détaillons ces écarts, régime par régime, sur s'expatrier à Madère, aux Canaries ou aux Açores.
Questions fréquentes sur la fiscalité à Madère
C'est la fiscalité du Portugal, Madère étant une région autonome, avec des spécificités régionales et le centre d'affaires international MIBC. Le régime RNH est fermé aux nouveaux arrivants depuis 2024, remplacé par l'IFICI. Ces informations sont générales et non contractuelles : consultez un professionnel pour votre cas.
Il n'est plus ouvert aux nouveaux résidents depuis 2024. Le régime IFICI l'a remplacé, avec un périmètre plus restreint (recherche, innovation, professions qualifiées) et, surtout, sans l'exonération des pensions qui faisait l'attrait du RNH. Les bénéficiaires déjà sous RNH conservent leur statut jusqu'au terme de leurs dix ans.
Le Madeira International Business Centre (zone franche de Madère) est un régime d'entreprise permettant un impôt sur les sociétés réduit, autour de 5 %, sous conditions de substance réelle (emploi, activité, bureau). Il est encadré par l'Union européenne. Les nouvelles licences sont possibles jusqu'au 31 décembre 2026, et le Parlement portugais a voté en novembre 2025 le maintien du taux de 5 % jusqu'en 2033 pour les sociétés licenciées d'ici là.
Pas pour les citoyens de l'Union européenne, qui s'installent librement et font enregistrer leur résidence. Les non-Européens passent par un visa, le plus souvent le D7 (revenus passifs) ou le visa nomade digital (D8).
Grâce à la convention fiscale entre la France et le Portugal, qui répartit le droit d'imposer selon la nature des revenus et évite qu'ils soient taxés deux fois. Le détail est sur notre page dédiée à la convention.
Approfondir un régime
Chaque dispositif a sa fiche détaillée. Ces informations sont générales : pour une analyse de votre situation, rapprochez-vous d'un fiscaliste habilité au Portugal.